Kan iemand mij meedelen in welke situatie het interessant kan zijn om een IPT-verzekering te combineren met het VAPZ? De premies voor de IPT-verzekering worden betaald door de vennootschap en zijn aftrekbaar, maar quid met VAPZ? Deze worden betaald door de natuurlijke persoon/bestuurder; zijn deze dan überhaupt nog aftrekbaar? Is dit zinvol?

Premies voor VAPZ kunnen zowel betaald worden door vennootschap als door natuurlijke persoon (= de bedrijfsleider). Ik leg hieronder het verschil tussen beide uit. Maar ik kan je nu al zeggen dat VAPZ het meest interessante pensioenvehikel is van allemaal. Dus gouden raad: optimaliseer deze en stort wat je dan nog overhebt in IPT en heb je dan nog over -> pensioensparen en langetermijnsparen!

Betaald door natuurlijk persoon

cash-out uit privévermogen
VAPZ-premie aftrekbaar in personenbelasting als sociale bijdragen ( dus bovenop het kostenforfait dat een bedrijfsleider normaliter gebruikt)
Fiscale (personenbelasting en parafiscale ( sociale bijdragen) besparing aan marginaal tarief


Betaald door vennootschap

cash-out uit vennootschapsvermogen
VAPZ-premie aftrekbaar als sociale bijdragen in personenbelasting ( dus bovenop het kostenforfait dat een bedrijfsleider normaliter gebruikt), maar met neutralisatie door parallel aanrekening VAA in hoofde van de bedrijfsleider (waardoor het een nuloperatie wordt). In de personenbelasting en qua sociale bijdragen doe je in deze constructie dus geen voordeel.
VAPZ-premie aftrekbaar in vennootschapsbelasting als bezoldigingskost
Fiscale en parafiscale ( sociale bijdragen) aan marginaal tarief
80%-regel wordt geboost door aanrekening VAA (= dit leidt ertoe dat je brutobezolding stijgt= berekeningsbasis IPT-premie)



Bottom line: als je een hoge bezoldiging hebt (en je genoeg cash privé hebt) is het eigenlijk interessanter om je VAPZ-premie en sociale bijdragen uit je privé vermogen te betalen. Zo optimaliseer je je fiscale en parafiscale besparing (zeker nu de tarieven van de vennootschapsbelasting een stuk lager liggen dan die van de personenbelasting, waardoor je er alle belang bij hebt om privé kosten ook privé te betalen)

Greetz