Spaargids.be forum

Hallo,

Worden de premies betaald voor een vapz afgetrokken van het bruto inkomen als beroepskost of is dit een aparte aftrek?

Voorbeeld:

Bruto inkomen: € 50.000
Beroepskosten (zonder vapz): € 2000
Premie vapz: ~ € 3000

Belastbaar inkomen: 50.000 - 4.320 (forfaitaire beroepskosten) - 3000 = 42.680 (-soc. bijdrage)

In dit voorbeeld zou de zelfstandige gebruik kunnen maken van de forfaitaire beroepskosten omdat de werkelijke beroepskosten lager zijn dan de toegestane grens. (omdat de vapz premies niet als beroepskost worden aanzien)

Voorbeeld 2:

Bruto inkomen: € 50.000
Beroepskosten (met vapz): ~ € 5.000 (2.000 + 3.000)

Belastbaar inkomen: 50.000 - 5.000 = 45.000 (- soc. bijdrage)

In dit voorbeeld zou de zelfstandige geen gebruik kunnen maken van de forfaitaire beroepskosten omdat deze de grens hebben bereikt (omdat de vapz premies als beroepskost wordt aanzien)

Het verschil in belastbaar inkomen tussen beide voorbeelden is € 2.320.

Maar welk voorbeeld is nu juist? Want dat zou een groot fiscaal verschil zijn voor een zelfstandige die bijna geen beroepskosten heeft buiten zijn vapz. Of ben ik hier mis in mijn redenering? En wat zijn dan de beste alternatieve voor een zelfstandige zonder vennootschap?

https://www.spaargids.be/sparen/sparen/ ... ingen.html

Vapz is een sociale bijdrage.

VAPZ:
Wat je moet aangeven hangt af van je beroepsactiviteit

Bedrijfsleiders
Vak XVII, DEEL 2, code 1405/2405 "niet-ingehouden persoonlijke sociale bijdragen"
Op basis van het aangeleverde fiscale attest van je verzekeraar.

https://www.lifeplan.be/belastingaangifte-2019


Doe een simulatie op een van de belastingswebsites

Aah oké!

Dus als ik het goed begrijp heeft de vapz-premie geen invloed op het bereiken van de grens van de forfaitaire beroepskosten, en kan de zelfstandige zonder beroepskosten toch volledig profiteren van de fiscale aftrek aan de hoogste inkomensschijf die voor hem van toepassing is?

Een zelfstandige met een omzet van 50.000 EUR die slechts 2.000 EUR beroepskosten heeft (of maakt)?

Los van het gegeven dat je dit volgens mij beter eens met je boekhouder bespreekt (of een andere boekhouder zoekt): de betaalde sociale en VAPZ-bijdragen zijn sowieso fiscaal aftrekbaar. Bijgevolg zal je VAPZ-bijdrage altijd (tenzij bij heel beperkte inkomsten) een fiscaal voordeel opleveren.

Van de forfaitaire kostenaftrek dien je je als zelfstandige eigelijk niets aan te trekken, je werkelijke kosten zullen in theorie altijd hoger zijn (alleen al je sociale bijdragen zijn minimaal ca. 3.000 EUR).