Individuele Pensioentoezegging, IPT vergelijken

Zijn premies voor een IPT aftrekbaar?

De premies voor een individuele pensioentoezegging zijn aftrekbaar als beroepskost van de vennootschapsbelasting als de 80% regel wordt gerespecteerd. Zo levert een IPT een fiscaal voordeel op.

Hoeveel bedraagt de eindbelasting op IPT?

Het aanvullende pensioenkapitaal wordt op volgende manieren belast:

• een solidariteitsbijdrage (maximum 2%)

• een RIZIV-bijdrage (3,55%)

• een eenmalige bedrijfsvoorheffing (10,09%). Dit tarief is enkel geldig wanneer u werkelijk actief blijft tot de wettelijke pensioenleeftijd of een loopbaan van minstens 45 jaar achter de rug hebt. Zoniet bedraagt de voorheffing 16,66%. Dit is nog steeds interessant vergeleken met andere fiscale constructies.

Wat is het verschil tussen IPT en VAPZ?

• Bij een IPT is er, in tegenstelling tot een VAPZ, premietaks verschuldigd. Deze bedraagt 4,4%.

• Een individuele pensioentoezegging of IPT dient betaald te worden vanuit een vennootschap, en is dus enkel toegankelijk voor bedrijfsleiders. Een VAPZ (vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen) kan zowel privé als vanuit een vennootschap betaald worden en is dan ook beschikbaar voor alle zelfstandigen.

• IPT premies zijn aftrekbaar als beroepskost binnen de vennootschap zolang u een maandelijkse bezoldiging ontvangt én de 80%-regel nageleefd wordt. Zo geniet u via de individuele pensioentoezegging van een fiscaal voordeel op de vennootschapsbelasting.

• De minimale jaarlijkse premie ligt hoger voor een IPT (€500) dan voor een VAPZ (€100).

• In beide systemen zijn de premies aftrekbaar. Bij een VAPZ geniet u naast het belastingvoordeel ook van lagere sociale bijdragen.

• Bij IPT kan u indien gewenst een inhaalbeweging om achterstallige fiscale ruimte in te halen maken. Bij een VAPZ is dit niet mogelijk.

• Tot slot is er ook een verschil qua eindbelasting. Bij een IPT hangt de taxatie af van de leeftijd (van 20% op 60 jaar tot 10% vanaf 65 jaar).

IPT of VAPZ? Uw persoonlijke situatie bepaalt wat voor u de beste keuze is. Indien u werkt vanuit een vennootschap, kan u er ook voor opteren om IPT en VAPZ te cumuleren. Omwille van de verminderde sociale bijdragen, wordt er vaak eerst geopteerd voor een VAPZ. Het is eveneens mogelijk om te cumuleren met langetermijnsparen en/of pensioensparen.