Dat envelopje met geld dat u met nieuwjaar gaf: is dat een belastbare schenking?

Geeft u in de plaats van een klassiek cadeau wel eens een enveloppe met geld, bijvoorbeeld aan de (klein)kinderen? Dan vroeg u zich misschien al af of u daarmee gewoon een geschenk geeft of een schenking doet. Met andere woorden: is er wel of niet belasting op verschuldigd?

Als u overdraagbare zaken fysiek aan iemand schenkt, doet u een handgift. Indien u die schenking niet laat registreren, betaalt de ontvanger er geen schenkbelasting op. Tenzij u als schenker in Vlaanderen en Wallonië binnen de vijf jaar komt te overlijden, dan voegt de fiscus de waarde van de schenking aan de erfenis toe en betaalt de ontvanger er als erfgenaam erfbelasting op. Tot voor 2025 bedroeg die periode voor niet-geregistreerde schenkingen drie jaar in Vlaanderen, maar dat is dus veranderd.

Of uw envelopje dan ook onder die regeling valt? De wetgever geeft geen limiet of percentage aan, waarmee we gewone gelegenheidsgeschenken van belaste schenkingen kunnen onderscheiden. Maar als u enkele vuistregels volgt, mag u ervan uitgaan dat de fiscus uw geschenk niet als een schenking beschouwt.

Wanneer een geschenk, wanneer een schenking?

Om te beginnen moet u het geld schenken vanwege een bijzondere gelegenheid waarop we gewoonlijk cadeaus geven aan elkaar, zoals de eindejaarsfeesten, een verjaardag of een huwelijk. Het Gentse hof van beroep voegde daar in een arrest nog aan toe dat het ook een gewoonte van u als gever moet zijn om te schenken.

Bovendien moet de waarde van uw geschenk in verhouding staan tot uw vermogen. Zo kunt u niet elk jaar een groot bedrag aan uw kinderen geven, om schenkbelasting erop te vermijden, als dat niet bij uw financiële situatie past.

Hoeveel het geschenk dan waard mag zijn, vergeleken met wat u bezit, om geen schenking te zijn, ligt opnieuw niet zwart op wit wettelijk vast. Maar een courant gebruikte regel is wel dat uw gelegenheidsgeschenken maximaal 1% van uw totale vermogen (roerend en onroerend samen) mogen bedragen.

Neemt u veel risico, als u dat niet volgt?

Als u een grotere schenking doet die niet aan bovenstaande vuistregels voldoet, die schenking bovendien niet laat registreren en u vervolgens binnen de zogenaamde ‘verdachte’ periode van drie of vijf jaar overlijdt, betaalt de ontvanger er dus alsnog successierechten op.

In Vlaanderen bedraagt de schenkbelasting op roerende goederen 3% voor schenkingen in rechte lijn en tussen partners, en 7% voor schenkingen aan alle andere personen. Terwijl de erfbelasting een stuk hoger kan oplopen, bijvoorbeeld voor (klein)kinderen: 3% op de eerste schijf tot 50.000 euro, 9% voor de schijf van 50.000,01 tot 250.000 euro, en 27% voor de schijf vanaf 250.000,01 euro. Of voor de langstlevende partner: 0% tot 50.000 euro, 9% op 50.000,01 tot 250.000 euro en 27% vanaf 250.000,01 euro.

Er zijn wel veranderingen op til, waarbij (klein)kinderen en de langstlevende partner mogelijk geen erfbelasting meer zouden betalen tot 50.000 euro (roerende en/of onroerende goederen voor (klein)kinderen) en 150.000 euro (roerende goederen voor de langstlevende partner). Klein- en kleinkinderen zouden 3% betalen op de schijf van 50.000,01 tot 150.000 euro. De tarieven tussen broers en zussen en andere personen lopen verder op.

In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest bedraagt de schenkbelasting op roerende goederen (zoals geld) momenteel 3% voor schenkingen in rechte lijn tussen echtgenoten en tussen wettelijk of (al minstens één jaar) feitelijk samenwonenden, en 7% voor schenkingen tussen alle andere personen.

De tarieven voor successierechten kunnen echter een stuk hoger oplopen. Bijvoorbeeld in rechte lijn: van 3% op de eerste schijf tot 50.000 euro in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest, tot 30% voor de schijf van boven 500.000 euro. En dat zijn maar nog de tarieven tussen echtgenoten, wettelijk samenwonenden en in rechte lijn.

Met andere woorden

Als uw geschenk een belastbare maar niet-geregistreerde schenking is, riskeert de ontvanger zwaardere erfbelasting te moeten betalen na een vroegtijdig overlijden van de schenker. Maar als uw enveloppe met geld binnen de eerder vermelde vuistregels valt, hoeft u zich geen zorgen te maken over fiscale gevolgen.

• e-DEPO zag bijna 600 miljoen euro wegvloeien in 2024
• Bankensector vreest nieuwe belasting op aangetrokken spaargeld
• Brengt vastgoed meer op dan spaargeld?