Verdwijnen fiscaal voordeel voor intrest van leningen kan consument duizenden euro's kosten

6 februari 2025

Zien Belgen die de voorbije jaren een lening sloten voor de aankoop van een tweede woning zich een fiscaal voordeel van duizenden euro’s door de neus geboord worden? De nieuwe regering-De Wever rekent alvast op een opbrengst van 210 miljoen euro voor dit en de volgende jaren voor de uitdoving / afschaffing ervan. Dit zou dan wel betekenen dat een maatregel met terugwerkende kracht wordt ingevoerd.

Wie leende voor het kopen of bouwen van een woning kon zijn afbetaling van kapitaal en intresten jarenlang inbrengen op zijn belastingaangifte zodat hij uiteindelijk minder belastingen moest betalen. Voor de eigen woning is dit al enige tijd afgeschaft. Dat gebeurde nadat de bevoegdheid erover werd overgedragen aan de gewesten.

Voor de aankoop of bouw van een tweede woning, waarvoor de federale overheid bevoegd bleef, bleef het voordeel langer lopen. Pas voor leningen die sinds begin 2024 werden aangegaan, kan het terugbetaalde kapitaal niet meer worden afgetrokken.

Fiscaal voordeel

De intresten van dergelijke leningen mochten echter nog altijd worden afgetrokken, ten belope van het onroerend inkomen. In de praktijk is dat het geïndexeerd kadastraal inkomen x 1,4. Die aftrek levert een voordeel op tegen het tarief van de hoogste schijf waartegen het inkomen wordt belast. Dat is al snel 45% of 50% plus gemeentelijke opcentiemen. Wie 4.000 euro intresten betaalt op zijn lening moet zo al vlug 2.000 euro per jaar minder aan belastingen betalen.

Dit voordeel wordt door de nieuwe regering op de schop genomen. Er was trouwens al jaren stennis over. Voor een lening voor een tweede woning was er immers een belastingkorting, voor een lening voor een eerste woning was dat niet meer.

Uitdoven of afschaffen

Het regeerakkoord van de regering –De Wever spreekt in twee opeenvolgende zinnen zowel van het uitdoven als van het afschaffen. Uitdoven zou inhouden dat de bestaande leningen van het voordeel blijven genieten zolang ze lopen, maar er voor nieuwe leningen geen voordelen meer toegekend zouden worden. Afschafffen is veel radicaler.

De begrotingstabellen die bij het regeerakkoord zitten, spreken van een opbrengst van 210 miljoen euro voor 2025 en de volgende jaren. “Dat kan alleen bij een afschaffing, dus ook voor wie nog een lening lopen heeft. Als dat zo is, dan geldt dat volgen de tabel met terugwerkende kracht vanaf 2024 want de belastingen die in 2025 worden geheven, steunen op inkomsten en uitgaven van vorig jaar. Mogelijks een vergissing want die retroactiviteit hebben we nog nooit meegemaakt, tenzij voor reparatiewetgeving die in het voordeel van de belastingplichten was”, zeggen de fiscalisten Jef Wellens van Wolters Kluwer en Pieter Debbaut van de Belastinggids.