Hoe wordt het pensioensparen via een verzekeringsmaatschappij belast?
Het pensioensparen wordt doorgaans belast op de zestigste verjaardag van de pensioenspaarder. Dat is althans het geval indien hij voor zijn 55ste verjaardag het contract heeft afgesloten. Gebeurde dat pas later, dan wordt de belasting geheven op de tiende verjaardag van het contract.
Wie aan pensioensparen doet via een pensioenspaarverzekering krijgt een gewaarborgde basisrente. Daar bovenop kan de pensioenspaarder nog een winstdeelneming ontvangen als de opbrengst van de herbelegging van de stortingen door de verzekeringsmaatschappij dat toelaat. In deze formule kan zijn kapitaal er dus nooit op achteruitgaan.
De fiscus komt langs
Maar ook de fiscus profiteert mee. Tot eind 2014 werd op de zestigste verjaardag van de pensioenspaarder of op de tiende verjaardag van zijn contract een heffing van 10% verricht op het totaal van de stortingen en de opbrengst van de gewaarborgde rente. De winstdeelnemingen, die de pensioenspaarder er eventueel bovenop kreeg, werden niet meegerekend.
Op 1 januari 2015 zakte de heffing van 10% naar 8 %. Daar tegenover staat een gedeeltelijke vervroegde inning op het kapitaal uit de stortingen die tot 31 december 2014 werden uitgevoerd. Van 2015 tot en met 2019 wordt daarop elk jaar 1% ingehouden. De extra inhoudingen gelden als een voorschot op de eindbelasting, die op de zestigste verjaardag van de pensioenspaarder of op de tiende verjaardag van het contract blijft. Op het kapitaal dat bijeengespaard wordt door de stortingen na 31 december 2014 moet geen vervroegde inning meer worden betaald.
Wie op zijn zestigste verjaardag de heffing betaald heeft, zit in een gunstige situatie. Het gaat namelijk om een eindbelasting. Nadien mag de pensioenspaarder blijven storten en van de belastingvermindering blijven genieten. Deze stortingen zullen later niet meer worden belast, wat ze erg interessant maakt.
Vervroegde opvraging
Voor wie het geld al vroeger van zijn pensioenspaarrekening wil halen, is de regeling veel minder voordelig. De kapitalen uit pensioensparen die gevormd zijn met stortingen die sinds 1 januari 1992 werden uitgevoerd, worden tegen 33% belast. De opbrengst van nog oudere stortingen worden getaxeerd tegen het marginaal tarief, dat is het tarief van de hoogste schijf waarin het inkomen valt. Heeft u geld nodig, dan is een overbruggingslening wellicht interessanter dan het vervroegd opvragen van uw pensioensparen.
Lees ook:
De vier pensioenpijlers: wat houden ze precies in?
Waarom zou ik aan pensioensparen doen?
Groepsverzekering maakt individueel pensioensparen niet overbodig
Wat is het beste? Pensioenspaarfonds of pensioenspaarverzekering?
Pensioensparen via een bank of een verzekeraar. Wat is het verschil?
Hoe werkt pensioensparen via een bank?
Wanneer haalt u fiscaal voordeel uit het pensioensparen?
Wanneer start u het best met pensioensparen?
Hoe wordt het pensioensparen bij een bank belast?
Pensioensparen: opvragen of uitbetalen?
Andere tips over pensioensparen
